ВС обобщил судебную практику рассмотрения дел о нарушении валютного законодательства

 c-lawyer  
03.09.2024

Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26 июня 2024 г.)
ВС представил примеры квалификации правонарушений. К незаконным валютным операциям отнесены:
— получение организацией, минуя счет в банке, наличных от гражданина-нерезидента в качестве погашения займа или оплаты за проданную вещь;
— передача наличных иностранцу под видом займа для прикрытия расчетов с иностранной компанией по договору аренды;
— выплата иностранцам зарплаты, стипендии наличными, в том числе при уклонении гражданина от подачи заявления на открытие счета для этих выплат;
— нарушение резидентом порядка учета в уполномоченном банке контракта, во исполнение которого проводились валютные операции;
— перевод резидентом на банковский счет нерезидента денег без подтверждения исполнения нерезидентом оказания услуг по внешнеторговому контракту.
Не образуют состава нарушения случаи, в которых:
— резидент не смог выполнить требования валютного законодательства из-за мер ограничительного характера со стороны недружественных государств;
— уполномоченные банки отказали резиденту в открытии банковского счета для расчетов с нерезидентами в иностранной валюте во исполнение контракта;
— резидент не возвратил в Россию уплаченные нерезиденту деньги за неввезенные товары в связи с прощением долга нерезиденту либо в связи с ввозом меньшего количества товаров из-за естественной убыли;
— резидент не отчитался о движении средств по зарубежному счету, на котором учитываются ценные бумаги, а не деньги.
Рассмотрены вопросы исчисления срока давности привлечения к ответственности, назначения наказания при совершении нескольких незаконных операций, объединения дел при выявлении нескольких нарушений при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия.